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東風(fēng)科技公司，為國(guó)家高新技術(shù)重點(diǎn)扶持企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

: 問(wèn) 提問(wèn)者：網(wǎng)友 | 2017-08-01

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1、借：應(yīng)收賬款 119000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說(shuō)（銷項(xiàng)稅額）17000.00 銀行存款 2000.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000.00 貸：庫(kù)存商品 80000.00 借：銀行存款 119000.00 貸：應(yīng)收賬款 119000.00 2、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 140400.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說(shuō)（銷項(xiàng)稅額） 20400.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000.00 貸：庫(kù)存商品 100000.00 3、借：銀行存款 20000.00 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20000.00 4、借：銀行存款 50000.00 貸：預(yù)收賬款 50000.00 5、借：營(yíng)業(yè)外支出 10000.00 貸：銀行存款 10000.00 6、借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 3000.00 ——商標(biāo)權(quán)攤銷 1500.00 貸：累計(jì)折舊 3000.00 累計(jì)攤銷 1500.00 7、借：投資收益 5000.00 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 5000.00 8、借：資產(chǎn)減值損失 4000.00 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220000.00 營(yíng)業(yè)外收入 20000.00 貸：本年利潤(rùn) 240000.00 借：本年利潤(rùn) 203500.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000.00 營(yíng)業(yè)外支出 10000.00 管理費(fèi)用 4500.00 投資收益 5000.00 資產(chǎn)減值損失 4000.00 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（220000.00—180000.00）—4500.00—5000.00—4000.00=26500.00 利潤(rùn)總額=240000.00—203500.00=36500.00 應(yīng)納所得稅額=36500.00*15%=5475.00 凈利潤(rùn)=36500.00—5475.00=31025.00: 回答者：網(wǎng)友

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